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【香港篇】境外投资，必看跨境财富传承问答

法律保家族办公室 法律保
2024-08-23

中国式家办培训/赋能/孵化平台法税保障、资产配置、家族治理陆家嘴、长三角、粤港澳大湾区博士智囊团队：15618568618

境外投资

必看跨境财富传承问答


随着高净值人士的财富全球化，跨境财富传承的隐忧也逐渐显现。由于跨境财富传承涉及到多个司法辖区，多个法律适用，曾有客户面对着亲人海外资产几年都无法完成继承手续而一筹莫展。

对于资产全球布局的高净值人士，了解跨境财富传承上风险点，未雨绸缪提前规划是必修课，只有将全球资产配置与跨境财富传承规划理念相配合才能实现家族资产平稳交接。

对于内地高净值人士最常见的理财投资地香港，跨境财富传承实务上会有哪些风险？如何善用法律工具提前做好跨境传承规划？法律保家办为各位解读。

香港遗产承办流程是怎么样的？

内地人士办理复杂吗？


根据香港《遗产认证与管理条例》，对于非争议遗产继承事务，负责处理的机构是香港高等法院遗产承办处，凡超过港币15万元的情况即要按照正式“遗产承办”程序处理。“遗产承办”具体是指由遗产管理人或遗嘱执行人到遗产承办处办理手续取得授予书，在法律上由他们先取得遗产，再按法律要求完成债务清偿，支付其他费用后剩余的遗产才可以分配给继承人。这是和内地遗产继承制度有明显区别，中国内地的遗产继承是由合法继承人经过确认继承权，而直接取得死者遗产，也就是继承权公证环节。

在实务中，在没有继承争议的情况下，内地高净值人士（指无香港居民身份是国内户籍人士）在香港的遗产承办流程也是比较冗长。没有遗嘱的情况下，办理香港遗产承办手续时所需要的证明较多，包括死亡事实、相关的亲属关系证明、其他亲属或继承人是否放弃继承或已死亡这些事实都要加以证明。在证明前述这些事实的时候，特别是在亲属关系的问题上，由于两地对相关法律文书的要求不同，所以往往会增添了额外的障碍，不少文件可能因历史原因并无原件，导致需要其他材料间接佐证，而全部材料又需经公证处公证及外交部认证才可被香港高等法院遗产承办处认可。

    内地人士在香港的财产

会按照香港法律来被继承吗？


要视情况而定。如果未订立遗嘱，内地人士在香港的遗产具体按哪地的法律继承，需根据遗产为不动产还是动产确定。对于不动产的无遗嘱继承，继承人范围的确定适用不动产所在地法律；而动产（如香港的银行账户现金、理财投资、股票等资产）的无遗嘱继承，继承人范围的确定适用死者居籍地法律。

而按照内地法定继承人的范围与香港法律下法定继承人的范围有非常明显的区别。按照内地《继承法》第十条的规定，第一顺序继承人包括：父母、子女、配偶。在通常情况下， 第一顺序继承人中的各人平均分配死者遗留的遗产。而在香港法律下，死者的父母并非当然的第一顺序继承人；在死者有配偶和子女的情况下，死者的遗产将全部由死者的配偶和子女继承，且配偶会继承最大的份额，而父母则不是继承权受益人。只有在死者无配偶无子女的情况下，死者的父母才会是继承权受益人。

因此，内地人士如在港仅是金融资产投资，香港高等法院在办理内地居民申请的遗产承办书时，在无遗嘱情况下，将根据中国内地法律来确认继承权人，需要内地律师出具法律意见书。而如果在港有不动产，在无遗嘱情况下，法定继承的顺位和份额将与中国内地有较大出入，高净值人士对此需要有心理预期，注意评估风险。

订立遗嘱是否可以简化

香港财产继承的流程呢？


你想得太简单！不少客户认为，是不是提前在国内订立了遗嘱规划好香港财产的分配，就可以简化到可以让遗嘱指定的受益人直接凭银行卡到银行取款呢？事实是，使用他人的银行储蓄卡、信用卡行为本身在香港已经可以构成刑事责任，所以在正规的程序上，是一定要办理相关的遗产承办手续。

从实际效果上看，跨境遗嘱继承如指定了遗嘱执行人，流程会稍有简化，但另一个繁杂的流程是遗嘱效力认定。

即使是在无争议情况下，在国内订立的遗嘱如涉及对香港资产的分配，首先需符合内地继承法关于遗嘱效力的认定，除了进行公证及外交部认证外，还需要内地律师出具法律意见书确定遗嘱效力。其次，遗嘱的要件也需要符合香港法律规定的遗嘱条件，避免在日后认证时出现障碍。

然而，对于超高净值客户家庭来说，跨境遗嘱继承最大风险还是在于遗嘱可能引发的家庭纷争。由于遗嘱继承往往是继承人此前并不知道遗嘱内容，在亲人离世时将遗嘱公诸于众，实际的财产分配和继承人心理预期难免有差别，当继承人关系本就紧张，在亲人离世当下，一份遗嘱极有可能成为一场酝酿已久家庭矛盾的导火线。而在涉及跨境继承时如果产生了遗产的纷争将是陷入更为漫长的诉讼及执行。

内地法院涉及到香港的遗产继承纠纷是否会受理？即使受理并判决后如何在香港执行？而如果直接到香港起诉，高额的跨境诉讼成本，内地法律解释证明公证等也都是充满了不确定性。当然有遗嘱总归是比没有遗嘱好，扛过漫长诉讼之后如果遗嘱被证明有效，还是可以按照立遗嘱意愿分配，但需要认清的现实是麻烦事可能一点也不会少。

一旦开启跨境继承诉讼注定是一场家庭悲剧，劳民伤财，隐私曝光，对于高净值人士务必需要评估遗嘱继承的风险性。

内地人士在香港的财产

如何提前做好传承规划？


遗嘱是最基础、订立成本最低的传承规划工具，但客观上说，对高净值人士用于处分大额金额资产风险较大。一旦出现争议，诉讼成本、家庭关系破裂、隐私曝光等在遗嘱执行中隐形成本极高，即使不出现风险，在香港遗嘱承办手续也是劳神耗力。当然，遗嘱作为兜底性传承工具，对在港的不动产的处分上性价比是较高的。


 对于高净值人士，如果在香港有较多的金融资产投资，建议通过设立香港家族信托持有，可以有效规避遗产承办的繁杂流程，将跨境资产定向隐秘地传承给受益人，减少遗嘱继承中遗嘱内容在家庭公开导致的不必要纷争，同时还具有资产隔离等功能。


海外信托已成为跨境投资过程中不可或缺的架构工具，从持有成本上看，海外信托设立费、管理费是按照固定费用收取，并不是按持有资产比例，这一收费模式也非常适合高净值家庭。

财富管理与传承专家@法律保家办.创始人

法律保家族办公室

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