2024年

加拿大税收重大变化揭秘

众所周知，加拿大是“万税之国”。很多小伙伴们可能会好奇，在加拿大工作到底要交多少个税？在新的一年，CRA对于2023个税都有哪些变更？这些调整会对我们的个税产生什么影响？

接下来，就让法律保家办创始人

陈律师给大家解密，记好笔记哟

01

低使用率/非自住房产

申报截止日推迟

低使用率/非自住房产税（Underused Housing Tax – UHT）自2022年1月1日生效，该税法针对的是非加拿大国籍或加拿大永久居民，且在加拿大拥有低使用率房产的人群。如果房屋满足CRA对低使用率房产的定义，居民需要缴纳等于房屋市值1%的税金。

该税法在2022年出台时，CRA规定居民需要在2023年4月30日前申报和缴纳。但在2023年11月，CRA将截止日推迟至2024年4月30日。居民须在此之起前将申报和缴纳UHT，否则将面临最低$1,000，最高5% UHT的罚款。

该税法也适用于通过公司持有此类房产的人群，更多细节及使用率房屋的界定标准，请咨询您信任的会计金融顾问。

02

COVID居家办公费用将成为过去

2022年由于受到疫情的影响，政府推出了新的个税政策，允许居民申报最高$500的居家办公费用。自2023年起，该政策将不再适用。普通的居家办公费用并不会受到该政策的影响, 隔热只需提交T2200税表即可申报该类费用。

03

2023年收入的税收等级

加拿大个人所得税税率由联邦税和省税两个部分组成，联邦税是全国统一的，而各省税率则有所差别。无论是联邦税还是省税，都采取累进式的方式计算，对于不同的收入层次，有不同的税率。

与通货膨胀率挂钩，2023年的各税阶对比起2022年均总体上升了6.3%。第一税阶（联邦）从$50,197提高至了$53,359。

2023年个人所得税联邦税率：
个人应税收入 (X) 税率
$0 < X <= $53,359 15%
$53,359 < X <= $106,717 20.5%
$106,717 < X <= $165,430 26%
$165,430 < X <= $235,675 29%
X > $235,675 33%
将个人的收入分成以上不同税阶计算后相加，就得出了最终的联邦层面应缴税金额。
举个例子：

以一个单身上班族为例，假如Ta的年薪为$60,000，那么联邦税的计算为：（$53,359 *15%）+（$60,000-$53,359)*20.5%= $9,365.26。

此外，每个省也有自己的一套省级税收等级，其中大部分也与通货膨胀挂钩，但使用的是各自的省级指数化因子。

2023年个人所得税各省税率

Tax rate

Newfoundland and Labrador

个人应税收入 (X) 税率

01

$0 < X <= $41,457 8.70%
$41,457< X <= $78,294 14.50%
$78,294< X <= $148,027 15.80%
$148,027 < X <= $207,239 17.80%
$207,239 < X <= $264,750 19.80%

$264,750 < X <= $529,500 20.80%

$529,500 < X <= $1,059,000 21.30%

X > $1,059,000 21.8%

Prince Edward Island

个人应税收入 (X) 税率

02

$0 < X <= $31,984 9.8%
$31,984 < X <= $63,969 13.8%
X > $63,969 16.7%

Nova Scotia

个人应税收入 (X) 税率

03

$0 < X <= $29,590 8.79%
$29,590 < X <= $59,180 14.95%
$59,180< X <= $93,000 16.67%
$93,000 < X <= $150,000 17.50%
X > $150,000 21.00%

New Brunswick

个人应税收入 (X) 税率

04

$0 < X <= $47,715 9.4%
$44,887 < X <= $95,431 14%
$95,431 < X <= $176,756 16%
X > $176,756 19.50%

Ontario

个人应税收入 (X) 税率

05

$0 < X <= $49,231 5.05%
$49,231 < X <= $98,463 9.15%
$98,463 < X <= $150,000 11.16%
$150,000 < X <= $220,000 12.16%
X > $220,000 13.16%

Alberta

个人应税收入 (X) 税率

06

$0 < X <= $142,292 10%
$142,292 < X <= $170,751 12%
$170,751 < X <= $227,668 13%
$227,668 < X <= $341,502 14%
X > $341,502 15%

British Columbia

个人应税收入 (X) 税率

07

$0 < X <= $45,654 5.06%
$45,654 < X <= $91,310 7.7%
$91,310 < X <= $104,835 10.5%
$104,835 < X <= $127,299 12.29%
$127,299 < X <= $172,602 14.7%
$172,602 < X <= $240,716 16.8%
X > $240,716 20.5%

将联邦层面和省层面的应缴税金额相加，就会得出最终个人所得税应缴金额。

案例

同样使用之前的例子，一个单身上班族的年薪为$60,000，假如Ta在Nova Scotia居住，那么省税的计算为：（$29,590*8.79%）+（$59,180-$29,590)*14.95% + ($60,000-$59,180)*16.67%= $7,161.36。 

因此，此单身上班族最终个人所得税应缴金额（不考虑任何其他抵扣额）应为：$9,365.26+$7,161.36=16,526.62。

04

联邦个人基本抵免额 (BPA）

任何人只要申报个税，都会自动获得联邦个人基本抵免额（Basic  Personal Amount），没有任何适用的限制。CRA每年会根据通货膨胀率对于金额作一定的调整，2023年的抵税额为$15,000。它可以用来降低个人的应缴税额，直至税额为零。因为它的性质是“不可退还”的，因此无法用来将个人税额降至负数。

由于有收入测试，高收入者可能无法获得全部的、增加的 BPA。对于净收入超过 165,430加元（2023 年第四个税级的底端）的纳税人，被提高的 BPA 会逐步减少，直到纳税人收入超过 253,675加元（2023 年最高税阶的底端）。此时的BPA则会降到13，521加元。

05

加拿大养老金计划（CPP）

2023年加拿大养老金计划 (CPP) 的税率上调至 5.95%（魁北克养老金计划 (QPP) 的税率为 6.40%），2023 年雇员和雇主的最高缴款额为 3,754.45 加元（QPP 为 4,038.40 加元），新的每年最高可领取养老金的收入为 66,600加元（基本免税额为 3,500 加元）。自雇加拿大人必须缴纳两倍的金额，因此他们 2022 年的 CPP 最高缴款额为 7,508.90 加元（QPP 为 8,076.80 加元），高于 2021 年的 6,332.90 加元（QPP为6,855.80 加元)。

06

就业保险（EI）

就业保险费也在上涨，雇员的缴费率为 1.63%（魁北克为 1.27%），最高缴费率为 1,002.45加元（魁北克为 781.05加元），而 2022 年的最高可保收入为 61,500 加元。

07

TFSA限额

2TFSA限额

2023年免税储蓄账户（TFSA）的供款限额将突破从2019至2022连续第四年的6.000加元，上升至6.500加元。根据通货膨胀率和CRA使用的指数率推算，2024的限额将上升至$7,000。

如果从2009年起就居住在加拿大，且年龄在18岁以上，且从未向TFSA缴纳过费用，那么其TFSA帐户的累计上限为9.5万（包括2024年供款额）。如果个人决定最大程度的使用这些限额，由于该账户的特殊性，其中收益并不会面临任何税务，这些资金将发挥巨大的杠杆作用。

08

RRSP限额

2023 年的注册退休储蓄计划 (RRSP) 供款最高限额为 30,780 加元，高于 2022 年的 29,210 加元。当然，您可以为 RRSP 供款的金额限制在 2023年收入的 18%，其中包括（自雇）就业和租金收入，减去任何养老金调整，最高达到当前的年度限额。

RRSP除了有助于个人退休资金的存储，对于中高收入人群来说，还是一个很好的将个人税阶降低的工具。存取资金未来还能由于资助个人第一套房产的购买和继续教育。详情请咨询您信任的税务金融顾问。

09

老年保障金（OAS）

如果您领取老年保障金 (OAS)，则 2022 年的 OAS 还款门槛设定为 95,000 加元，这意味着如果您的应税收入超过此金额，您的 OAS 将在 2023年减少，并在应税收入超过141,917加元时完全消除。

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